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个税减免“红包”如何拆?东阳市税务局详解新版个税六项专项附加扣除政策

发布日期:2019-02-25 来源:东阳日报 字号:[ ]

  今年1月1日起,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》全面施行,取得“综合所得”或“经营所得”的纳税人,在5000元的基本减除费用和三险一金”专项扣除外,还可以依条件享受6项专项附加扣除,个税改革红利得到全面?#22836;擰?#36825;个减税“红包”怎么报?哪些情况可以享受,材料如何申报?本报邀请东阳市税务局税政二股股长单晗忭进行权威解答。

  1.个人所得税APP上的六项专项附加扣除可随时填写吗

  问:个人所得税APP上关于子女教育、住房贷款利息、赡养老人等六项专项附加扣除信息任何时候都可以填写,还是一年一度只能填写一次?

  单晗忭:除大病医疗外,其他5项专项附加扣除,只要纳税人在纳税年度内符合其中的一项或多项扣除条件时,就可以向工?#24066;?#37329;的扣缴单位填报相关信息,享受专项附加扣除。大病医疗或纳税人年度内未享受或未足额享受的其他专项附加扣除,可在?#25991;?月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时向税务机关填报相关专项附加扣除信息,享受扣除优惠。

  对部分专项附加扣除事项不确定,或是其他原因,未能在2019年1月份,或符合专项附加扣除条件的当月报送专项附加扣除信息的,可以在相关事项确定后,再填报相关扣除信息;对之前符合条件应当享受而未享受的,可以在该纳税年度剩余月份补充享受。?#37096;?#20197;在?#25991;?月1日至6月30日内,通过向税务机关办理综合所得汇算清缴申报时办理扣除。

  2.子女教育专项附加扣除如何享受

  问:纳税人享受子女教育专项附加扣除,需要保存哪些资料?

  单晗忭:纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项附加扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备査。

  问:对于存在离异重组等情况的家庭子女而言,该如何享受子女教育专项附加扣除政策?

  单晗忭:具体扣除方法由?#25913;?#21452;方协商决定,一个孩子扣除总额不能超过1000元/月,扣除人不能超过2个。

  问:大学期间参军,学校保留学籍,是否可以按子女教育扣除?

  单晗忭:服兵役是公民的义务,大学期间参军是积极响应国家的号召,休学保留学籍期间,属于高等教育阶段,可以申报子女教育专项附加扣除。

  3.如何享受住房货款利息专项附加扣除

  问:住房贷款利息专项附加扣除相关条例是如何规定的?

  单晗忭:根据?#23545;?#34892;办法》相关规定,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

  4.如何享受赡养老人专项附加扣除

  问:赡养老人,是怎样扣的?如甲的?#25913;?#37117;健在,且年龄超过60周岁,?#23376;行?#24351;三人,经过商量,三兄弟决定由甲乙扣除,那甲乙每个月各能扣1000元的赡养老人专项附加扣除吗?如果?#23383;?#26377;两兄弟,两兄弟商量后决定由甲赡养?#25913;福?#37027;甲每个月能扣2000元的赡养老人专项附加扣除吗?

  单晗忭:基本规定:赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊,?#37096;?#20197;由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元,并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准。

  问题1:甲乙每月可分别扣赡养老人专项附加扣除1000元。

  问题2:不能。纳税人赡养年满60岁?#25913;?#20197;及子女均已去世的年满60岁祖?#25913;浮?#22806;祖?#25913;?#30340;赡养支出,可以税前扣除。纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,分摊的扣除额最高不得超过每月1000元。

  5.如何享受住房租金专项附加扣除

  问:在金华市区买了首套房,但平时都在东阳工作、生活,所以在东阳租了一套房。这样的情况下,住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?东阳和金华每月住房租金专项附加扣除的扣除标准是多少?

  单晗忭:问题1:不可以。首先纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。其次关于住房租金扣除规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可享受住房租金专项附加扣除,主要工作城市是?#25913;?#31246;人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域?#27573;А?/p>

  东阳市属于金华地级市行政区域?#27573;?#20869;,因此金华市区有住房,在东阳市租房不享受住房租金专项附加扣除。

  问题2:住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除

  (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元。

  (二)除上述所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区人口不超过100万(含)的城市,扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。金华市辖区?#27573;?#20869;住房租金专项扣除标准目前是800元/月。

  6.如何享受大病医疗专项附加扣除

  问:大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的?需要每个月报销,还是按一年度扣除?享受大病医疗专项附加扣除时,纳税人需要注意什么?

  单晗忭:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录?#27573;?#20869;的自付部分)累计超过1.5万元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在8万元限额内据实扣除。

  纳税人日常看病时,应当留存医药服务收费及医保报销相关?#26412;?#21407;件(或者复印件)等资料备查,同时,可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。

  7.如何享受继续教育专项附加扣除

  问:继续教育专项附加扣除该如何申报?

  单晗忭:对技能人员职业资格和专业?#38469;?#20154;员职业资格继续教育,采取?#23616;?#20070;信息定额扣除方?#20581;?#32435;税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息,由扣缴义务人在预扣预缴?#26041;?#25187;除。?#37096;?#20197;在年终向税务机关提供信息,通过汇算清缴享受扣除。

  对学历继续教育,采取凭学籍、考籍信息定额扣除方?#20581;?#32435;税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息,由扣缴义务人在预扣预缴?#26041;?#25187;除,?#37096;?#20197;在年终向税务机关提供信息,通过汇算清缴享受扣除。

  问:参加了学历(学位)教育,最后没有取得学历学位证书,是否可以享受继续教育扣除?

  单晗忭:参加学历(学位)继续教育,按照实际受教育时间,享受每月400元的扣除。不论最终是否取得证书,最多扣除48个月。

  问:参加成人书法、画画等兴趣培?#25285;?#36825;些费用?#37096;?#20139;受继续教育专项扣除吗?

  单晗忭:目前,继续教育专项附加扣除的?#27573;?#38480;定学历(学位)继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业?#38469;?#20154;员职业资格继续教育的支出,上述培训之外的书法、花艺等兴趣培训不在扣除?#27573;?#20869;。


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